Obdavčitev kriptovalut se po vsem svetu razlikuje, saj nekatere države ponujajo neobdavčene ali milejše politike. Katere so najbolj in katere najmanj prijazne države do kriptovalut in kam se uvršča Slovenija.
Tako kot morajo posamezniki plačevati davke za naložbe, kot so delnice in obveznice, morajo plačevati davke tudi za naložbe v kriptovalute. V zadnjih letih so številne države spremenile svoje davčne zakonike in uvedle posebna pravila za dohodke iz kriptovalut. Čeprav se ti predpisi od države do države razlikujejo, je splošni pristop v večini držav takšen, da se kriptovalute obdavčujejo podobno kot delnice. To pomeni, da bodo leta 2024 posamezniki obdavčili kriptovalute predvsem takrat, ko bodo prodali svoje digitalno premoženje. V večini držav pri nakupu kriptovalute ni davčne obveznosti, vlagatelji pa niso obdavčeni za svoja imetja, dokler jih obdržijo.
Za kriptovaluto običajno veljajo enake stopnje davka na kapitalski dobiček kot za delnice in obveznice. Kapitalski dobički se nanašajo na dobiček, ki ga vlagatelj ustvari z nakupom in prodajo naložbenih sredstev. Na splošno je znesek davka, ki ga morate plačati za kriptovalute, odvisen od vašega celotnega dohodka, dobička, ki ste ga ustvarili s prodajo kriptovalut, in obdobja, v katerem ste sredstva hranili, preden ste jih prodali.
Tudi kriptovalute so lahko obdavčena kot redni dohodek. To velja, kadar vlagatelji zaslužijo donose iz dejavnosti, kot so staking, obresti ali prejemanje plače v kriptovalutah. Pri teh vrstah transakcij se dobički prijavijo skupaj z drugimi dohodki.
No, glede na vse to vam spodaj predstavljamo najboljše in »najslabše« države glede na obdavčitev kriptovalut.
Najboljše države glede na obdavčitev kriptovalut
1.Salvador
Salvador je postal svetovni pionir na področju sprejemanja kriptovalut, saj je leta 2021 kot prva država priznala Bitcoin (BTC) kot zakonito plačilno sredstvo. Ta poteza ni pritegnila le globalne pozornosti, temveč je Salvador postavila tudi kot glavno destinacijo za vlagatelje v kriptovalute, ki iščejo ugodne davčne pogoje.
Ena najpomembnejših prednosti za vlagatelje v kriptovalute v Salvadorju je odsotnost davka na kapitalski dobiček za Bitcoin. To pomeni, da je vsak dobiček, ustvarjen z nakupom, prodajo ali trgovanjem z Bitcoini, v celoti neobdavčen. Zaradi te politike je Salvador še posebej privlačen za dolgoročne imetnike in trgovce, ki želijo čim bolj povečati svoj dobiček, ne da bi jih pri tem skrbelo vprašanje davčnih obveznosti. Poleg tega so tudi podjetja, ki poslujejo z Bitcoini, zaščitena pred davkom na kapitalski dobiček, kar dodatno spodbuja uporabo kriptovalute v vsakdanjem poslovanju.
Poleg tega morajo podjetja po vsej državi sprejemati BTC kot plačilo za blago in storitve. Salvador zagotavlja tudi rezidenčni vizum s potjo do državljanstva za tiste, ki v gospodarstvo vložijo 1 milijon dolarjev z uporabo Bitcoina ali USDT. Ta program je omejen na 1.000 udeležencev letno.
Vodstvo države s predsednikom Nayibom Bukelejem na čelu verjame, da lahko bitcoin pomaga pri zagotavljanju finančnih storitev prebivalstvu, ki nima bančnega računa, zmanjša odvisnost od nakazil in spodbudi inovacije v sektorju fintech. Vlada je začela tudi infrastrukturne projekte, povezane z Bitcoinom, vključno z ustanovitvijo »Bitcoin City«, predlaganim razvojem, ki bo ponudil dodatne davčne spodbude za podjetja in vlagatelje v kriptovalute.
2. Dubaj
Dubaj, del Združenih arabskih emiratov (ZAE), je znan po poslovnem okolju, luksuznem življenjskem slogu in strateški lokaciji. V zadnjih letih je postal tudi magnet za vlagatelje v kriptovalute zaradi zelo ugodne davčne politike.
Eden od najbolj prepričljivih razlogov za naložbe v kriptovalute v Dubaju je njegova neobdavčenost za fizične osebe. Dubaj ne uvaja davka na dohodek, davka na kapitalske dobičke ali katere koli druge oblike osebne obdavčitve. To pomeni, da so vsi dobički, ustvarjeni s trgovanjem s kriptovalutami, rudarjenjem ali posedovanjem, popolnoma neobdavčeni. To davčno okolje je še posebej privlačno za posameznike z visokim premoženjem in kripto milijonarje, ki želijo svoje premoženje zaščititi pred veliko obdavčitvijo.
Dubajska vlada aktivno podpira rast sektorja kriptovalut z naprednimi predpisi in vzpostavitvijo prostih con, namenjenih inovacijam na področju veriženja blokov in fintech. Dubai Multi Commodities Centre (DMCC) na primer ponuja licenco, usmerjeno v kriptovalute, ki podjetjem omogoča trgovanje s kriptovalutami s popolno regulativno podporo.
Način življenja, kot ga ni nikjer drugje
Poleg davčnih ugodnosti Dubaj ponuja tudi neprimerljiv življenjski slog s sodobno infrastrukturo, vrhunsko opremo in svetovljanskim okoljem. V mestu živi številna izseljenska skupnost, med katerimi je veliko takih, ki se ukvarjajo s kriptovalutami in tehnologijo. Zaradi strateške lege Dubaja, ki povezuje vzhod in zahod, je tudi idealno izhodišče za mednarodno poslovanje.
3. Singapur
Singapur, svetovno središče digitalnih inovacij in tehnoloških zagonskih podjetij, je tudi ena najbolj kriptovalutam prijaznih držav na svetu. V Singapurju ni davka na kapitalski dobiček, kar pomeni, da dobiček od prodaje kriptovalut ni obdavčen. To velja ne glede na to, ali gre za kratkoročno ali dolgoročno trgovanje. Če pa se trgovanje s kriptovalutami izvaja kot poslovna dejavnost, se dobiček obravnava kot običajni dohodek in je obdavčen z dohodnino.
Za kriptovaluto, ki se uporablja za nakup blaga in storitev, ne velja standardni davek na blago in storitve (GST), ki velja za druge oblike plačila. Namen te oprostitve je spodbuditi sprejetje digitalnih plačilnih žetonov. Pri rudarjenju kriptovalut, če se izvaja ljubiteljsko, dejavnost na splošno ni obdavčena. Če pa se izvaja sistematično in z namenom pridobivanja dobička, se šteje za poslovno dejavnost in je ustrezno obdavčena.
Za davčne namene bodo morali te dohodke prijaviti tudi strokovnjaki, ki se ukvarjajo z dejavnostmi, kot so stavljenje ali rudarjenje, pri katerih dohodek presega 300 SGD na leto. Pomembno je, da posamezniki in podjetja vodijo podrobno evidenco o svojih transakcijah s kriptovalutami, da bi izpolnili davčne zahteve.
4. Švica
V Švici zasebni vlagatelji ne plačujejo davka na kapitalski dobiček od dobička iz prodaje kriptovalut, kar znatno povečuje privlačnost posedovanja in trgovanja s kriptovalutami v tej državi. Če pa se trgovalne dejavnosti štejejo za profesionalne, se lahko dobiček obdavči z dohodnino. Edinstven vidik švicarskega davčnega sistema je davek na premoženje, ki se uporablja za celotno vrednost osebnega premoženja, vključno s kriptovalutami.
Vsak kanton določi svojo neobdavčeno olajšavo, ki se lahko prilagodi glede na dejavnike, kot so zakonski stan in vzdrževani družinski člani. Čeprav Švica ne obdavčuje nakupa, posedovanja ali prenosa kriptovalut, uvede davek na premoženje za celotno premoženje, če presega prag za oprostitev.
Za tiste, ki izgubijo kriptovalute zaradi kraje ali izgube dostopa do digitalne denarnice, te izgube niso odbitne od drugih obdavčljivih dohodkov. To poudarja pomen vzdrževanja zanesljivih varnostnih praks. Poleg tega ima švicarska zvezna davčna uprava (FTA) verjetno dostop do podatkov evropskih borz digitalnih valut, kar zagotavlja skladnost s strogimi predpisi EU o preprečevanju pranja denarja.
5. Malta
Malta slovi kot »blockchain otok« zaradi prijaznega regulativnega in davčnega okolja za kriptovalute. Na Malti za dolgoročne naložbe v kriptovalute ni davka na kapitalski dobiček, kar vlagateljem v kriptovalute zagotavlja znatne davčne olajšave. Zaradi tega je Malta še posebej privlačna destinacija za tiste, ki želijo kriptovalute posedovati dlje časa.
Malta pri transakcijah s kriptovalutami upošteva načela, ki jih določajo Mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP), in priporoča metode, kot sta FIFO (First-In, First-Out) in ACB (Average Cost Basis), za izračun davčnih obveznosti pri transakcijah s kriptovalutami. Te smernice pomagajo poenostaviti zapletenost, povezano z obdavčitvijo kriptovalut, in zagotoviti skladnost.
Država ponuja vrsto davčnih spodbud, namenjenih spodbujanju naložb v ključne panoge, kot so proizvodnja, informacijska tehnologija in biotehnologija. Te spodbude vključujejo davčne olajšave in odbitke za upravičene izdatke. Medtem ko na Malti dolgoročni kapitalski dobički iz kriptovalut niso obdavčeni, se lahko dobički iz trgovanja s kriptovalutami obravnavajo kot dohodek in so obdavčeni po stopnji do 35%.
6. Malezija
Malezija ne obdavčuje dolgoročnih kapitalskih dobičkov iz katere koli naložbe, kar velja tudi za naložbe v kriptovalute. Pri trgovanju s kriptovalutami se prav tako ne uporablja davek na dodano vrednost.
Obravnava kriptovalut je za davčne namene torej enaka običajnim poslovnim transakcijam. To pomeni, da so dobički, ki izhajajo iz trgovanja ali uporabe kriptovalute kot načina plačila, obdavčeni v skladu s splošnimi pravili o dohodku iz dejavnosti. Vrednotenje transakcij je treba evidentirati v malezijskem ringitu, kar je v skladu s standardnimi računovodskimi praksami. Pomembno je, da Malezija nima posebnih predpisov, ki bi kriptovaluto z vidika obdavčitve razlikovali od drugih oblik sredstev, kar pomeni, da se vsa standardna pravila za sredstva uporabljajo tudi za kriptovalute.
Podjetjem svetujemo, da skrbno vodijo evidenco vseh transakcij s kriptovalutami. To vključuje podrobnosti, kot so narava vsake transakcije, datumi, zneski v lokalni valuti in podatki o nasprotnih strankah. Takšna skrbnost je ključna zaradi možnosti retroaktivne uporabe davka s strani malezijskega urada za notranje prihodke (LHDN), ki je poudaril pomen natančne in izčrpne dokumentacije v podporo davčnim vlogam.
7. Nemčija
V Nemčiji je za kriptovalute na voljo diferenciran davčni režim, ki spodbuja dolgoročne naložbe. Imetja kriptovalut, prodana po več kot enem letu, so oproščena davka na kapitalski dobiček ne glede na višino dobička, kar podpira dolgoročne naložbe na trgu kriptovalut. Za kratkoročne kapitalske dobičke iz kriptovalut, prodanih v enem letu, veljajo redne stopnje dohodnine, ki lahko znašajo tudi 45%.
Kriptovalute, prejete pri rudarjenju, stakingu ali kot airdropi, so običajno obdavčljive ob prejemu kot dohodek, odvisno od posebnih dejavnosti in pogojev, pod katerimi so bile prejete. Na primer, izrudarjena kriptovaluta se takoj šteje za dohodek, njena obdavčitev pa je podobna dohodku iz samozaposlitve ali poslovne dejavnosti. Darila v kriptovaluti so prav tako oproščena davka do visokih mejnih vrednosti (20.000 EUR za prijatelje in 500.000 EUR za zakonce), kar spodbuja uporabo kriptovalute za osebne prenose brez neposrednih davčnih posledic.
Katere pa so »najslabše« države glede na obdavčitev kriptovalut?
Hja, seveda pa obstajajo države, ki so že od nekdaj zaprisegle vojno Bitcoinu in imajo temu primerne davčne politike. Spodaj vam predstavljamo »najhujše« izmed njih:
1. Indija
V Indiji je kriptovaluta uvrščena med sredstva in ne med valute, zato je podvržena davku na kapitalski dobiček. Po zadnjih posodobitvah so dobički iz trgovanja s kriptovalutami obdavčeni po stopnji do 30 %, kar je najvišji razred za kapitalske dobičke. V to ni vključen 1% TDS (Tax Deducted at Source), ki se uporablja za transakcije nad določenim pragom. Poleg tega 30% davek na dobiček pušča malo prostora za davčne olajšave ali odbitke.
Regulativno okolje za kriptovalute v Indiji je znano kot dvoumno. Čeprav je Indijska centralna banka (RBI) prej uvedla bančno prepoved transakcij s kriptovalutami, je vrhovno sodišče leta 2020 to prepoved razveljavilo. Kljub temu še vedno ni jasnih in celovitih predpisov, ki bi urejali kriptovalute, kar prispeva k zmedi in morebitnim tveganjem za vlagatelje. Vlagatelji morajo skrbno spremljati svoje transakcije, da lahko natančno poročajo o dobičkih in izgubah, kar je zaradi hitrih nihanj vrednosti kriptovalut še težje.
2. Belgija
V Belgiji so kriptovalute uvrščene med premično premoženje, dobički iz njihove prodaje pa so obdavčeni z dohodnino. Za zasebne vlagatelje lahko davčna stopnja na kapitalske dobičke znaša do 33%, poleg tega pa je treba plačati še regionalne davke, ki se razlikujejo glede na kraj bivanja. Tako je lahko skupno davčno breme precej višje kot v številnih drugih državah.
Za tiste, ki se uvrščajo med poklicne trgovce ali vlagatelje, so davčne posledice še hujše. Profesionalni trgovci so obdavčeni po običajnih davčnih stopnjah, ki lahko v nekaterih primerih znašajo tudi 50%. Poleg tega morajo za svoje trgovinske dejavnosti plačati DDV (davek na dodano vrednost), kar še poveča njihove davčne obveznosti. Vlagatelji morajo predložiti podrobna poročila o svojih poslih in imetjih, kar je lahko zaradi zapletenosti in velikega obsega transakcij, značilnih za trgovanje s kriptovalutami, zapleten postopek.
3. Norveška
Na Norveškem so kriptovalute uvrščene med sredstva, za katera velja davek na kapitalski dobiček. Davčna stopnja za kapitalske dobičke je 22 %, vendar pri tem niso upoštevani znatni davki na premoženje, ki se lahko uporabljajo glede na skupno vrednost premoženja. Pri imetjih z visoko vrednostjo je lahko dejanska davčna obremenitev precejšnja.
Za posameznike, ki se ukvarjajo z rudarjenjem kriptovalut, se na Norveškem uporabljajo davčne stopnje, ki lahko znašajo tudi 37,5%. To je poleg davka na kapitalski dobiček, zaradi česar je rudarjenje z davčnega vidika še posebej drago početje.
4. Danska
Na Danskem se kriptovalute obravnavajo kot premoženje in zanje velja davek na kapitalski dobiček. Davčna stopnja na te dobičke lahko znaša do 42%, kar je enaka stopnja, kot velja za druge osebne dohodke. Zaradi tega je Danska eno od bolj obdavčenih okolij za vlagatelje v kriptovalute.
Za tiste, ki aktivno trgujejo s kriptovalutami, na Danskem veljajo enake stopnje dohodnine kot za redne dohodke. To lahko pri pogostih trgovcih povzroči precejšnje davčne obveznosti. Poleg tega so vsi dobički iz naložb v kriptovalute obdavčeni po stopnji za kapitalske dobičke, ki je v primerjavi s številnimi drugimi državami visoka. Danski davčni organi zahtevajo podrobno poročanje o vseh transakcijah s kriptovalutami. Vlagatelji morajo natančno spremljati in poročati o svojih imetjih, transakcijah in dobičkih. Zapletenost teh zahtev za poročanje povečuje upravno breme in povečuje tveganje neizpolnjevanja zahtev.
5. Avstralija
V Avstraliji so kriptovalute uvrščene med premoženje in ne med valuto, kar pomeni, da zanje velja davek na kapitalski dobiček (CGT). Davčna stopnja je odvisna od dohodkovnega razreda vlagatelja in se giblje od 0 % do 47 %, vključno z dajatvijo Medicare. Ta progresivna davčna stopnja je lahko precej obremenjujoča za osebe z višjimi dohodki. Za tiste, ki aktivno trgujejo s kriptovalutami, se davek na kapitalski dobiček nanaša na dobiček, ki je lahko zaradi nestanovitnosti digitalnega premoženja precejšen. Tudi rudarjenje kriptovalut je obdavčeno kot dohodek, pri čemer so stopnje odvisne od skupnega dohodka posameznika.
Kaj pa obdavčitev kriptovalut v Sloveniji?
O tej temu smo se že razpisali tukaj. V Sloveniji je obravnava naložb v kriptovalute različna in je odvisna od tega, ali je vlagatelj fizična ali pravna oseba ter ali je naložba namenjena trgovanju ali dolgoročnemu imetništvu.
Trenutno dobički iz naložb v kriptovalute niso obdavčeni, če se štejejo za naložbe in ne za trgovalne dejavnosti. To pomeni, da če kot posameznik vlagate v Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) ali katero koli drugo kriptovaluto, vaši dobički niso obdavčeni ne glede na njihovo vrednost. To spodbuja posamezne vlagatelje, da raziskujejo področje digitalnih valut brez neposrednih davčnih pomislekov.
Vendar pa sta z izplačili v kriptovalutah povezani dve možni tveganji. Prvič, to, da dobički zdaj niso obdavčeni, še ne zagotavlja, da ne bodo obdavčeni v prihodnosti. Drugič, velika izplačila (nad 5.000 EUR) na osebne bančne račune lahko povzročijo zamrznitev transakcij s strani finančnih institucij.
Stališče FURS-a je, da se dohodek iz pogostega ali obsežnega trgovanja lahko uvrsti med dohodke iz dejavnosti. Če se trgovanje izvaja tedensko ali dnevno, zelo pogosto in v velikem obsegu, se lahko šteje za poslovno dejavnost. Točen prag za to, kaj je poslovna dejavnost, ostaja nejasen.
Zaključna misel
Davčni organi in vlade po vsem svetu se še vedno spopadajo z vprašanjem, kako ravnati s kriptovalutami in njihovo obdavčitvijo. Zaradi tega se kriptovalute v različnih državah precej razlikujejo v načinu obravnave in obdavčitve. Ponekod se lahko soočite z več davki na kriptovalute, medtem ko v drugih državah, kot so prej omenjene, morda sploh ne boste obdavčeni. Večina držav, z izjemo Salvadorja, kriptovalut ne priznava kot fiat valut, kot sta dolar ali funt. Namesto tega jih običajno uvrščajo med sredstva ali blago – podobno kot nepremičnine ali delnice. Ta razvrstitev je ključna, saj določa davčno obravnavo kriptovalut. V številnih državah so kriptovalute obdavčene z davkom na dohodek ali davkom na kapitalski dobiček, včasih pa tudi z obema.
Pogosta vprašanja
Katere države nimajo davka na kriptovalute?
Države in teritoriji, ki so najbolj prijazne glede na obdavčitev kriptovalut so na primer El Salvador, Združeni Arabski Emirati, Nemčija, Bermuda, Malezija, Malta in Singapur, pa tudi Slovenija.
Ali lahko izkoristim davčne ugodnosti, če živim v državi z visokimi davki na kriptovalute?
Da, davčne ugodnosti lahko izkoristite tako, da se preselite v državo z ugodnejšo davčno politiko na kriptovalute. Vendar je pri tej odločitvi treba upoštevati različne dejavnike, vključno z zahtevami glede zakonitega prebivališča in osebnimi okoliščinami. Pred takšno selitvijo se je nujno posvetovati z davčnim strokovnjakom ali finančnim svetovalcem.
Kaj je treba upoštevati pri izbiri države za naložbe v kriptovalute?
Pri izbiri države za naložbe v kriptovalute upoštevajte dejavnike, kot so davčne stopnje, jasnost predpisov in splošno poslovno okolje. Poiščite jurisdikcije z ugodno davčno politiko, podpornimi predpisi in cvetočim kripto ekosistemom, da bi povečali svoje naložbene priložnosti in zmanjšali davčne obveznosti.
Ali so kriptovalute v Dubaju neobdavčene?
Dubaj, ki je del Združenih arabskih emiratov, ne uvaja nobenih davkov na kriptovalute za individualne vlagatelje. Vendar se je treba zavedati visokih življenjskih stroškov v mestu in 5-odstotnega davka na dodano vrednost (DDV), ki se uporablja za blago in storitve.
